买卖房产的预扣税新规解读：买家和卖家需要了解的内容
- kyle36034
- 2024年12月12日
- 讀畢需時 3 分鐘
已更新：1月2日
自2025年1月1日起，澳大利亚的**非居民资本利得税预扣（FRCGW）**政策将迎来重大变化。这些新规旨在加强对非居民出售澳大利亚房产时的资本利得税（CGT）征收合规性。作为一名专业博客作者，我为您整理了这些新规的核心变化、对买卖双方的影响，以及应对建议，帮助您从容应对政策调整。
预扣税新规有哪些变化？
澳大利亚税务局（ATO）正在实施以下关键变化：
1. 预扣税率上调
• 预扣税率从当前的12.5%提升至15%，适用于房产的出售价格。
2. 取消房产价值门槛
• 目前，仅适用于价值超过$750,000的房产交易的预扣要求将取消。从2025年起，无论房产价值多少，所有房产交易都需遵守此预扣规定。
谁将受到影响？
1. 卖家
• 澳大利亚居民卖家
澳大利亚居民必须在交割前或交割当天向买家提供由ATO签发的有效清税证明（Clearance Certificate）。如果未能提供此证明，买家需依法从出售金额中预扣15%并上缴ATO。
影响：
• 卖家需要提前申请清税证明，可能增加行政负担。
• 如果未及时提交证明，可能影响资金周转或导致不必要的预扣。
• 非居民卖家
非居民卖家通常需要缴纳预扣税。如果15%的税率高于实际税负，他们可申请**变更通知（Variation Notice）**以调整预扣金额。
影响：
• 随着税率提高，非居民卖家需承担更高的税务负担。
• 在申请变更或退款期间，可能延迟收到销售款项。
2. 买家
• 买家需要承担确保预扣税正确执行的责任，包括：
• 核实卖家的居住身份。
• 如果卖家未提供清税证明，需从出售金额中预扣15%。
• 将预扣金额及时上缴ATO。
影响：
• 买家需要更多的行政管理，并承担一定的合规风险。
• 如果未正确执行预扣规定，可能面临罚款。
新规的影响
• 对卖家：
澳大利亚居民卖家需提前规划，确保在交割前获得清税证明。否则，可能导致预扣税的错误适用，影响资金流动。
• 对买家：
买家需尽早核实卖家身份，确保交易过程中符合预扣规定，避免面临法律风险。
如何应对预扣税新规？
卖家建议
1. 提前申请清税证明
尽早向ATO申请清税证明，确保在交割前获得批准。清税证明有效期为12个月，可用于同一房产的多次交易。
2. 明确自己的身份
如果您是非居民卖家，应咨询税务顾问，评估您的税务责任，并考虑申请变更通知以减少预扣金额。
3. 寻求专业帮助
聘请熟悉预扣税新规的过户师或律师，协助完成必要的文件和流程。
买家建议
1. 核实卖家身份
在交易早期阶段要求卖家提供清税证明，避免在交割时出现不必要的延误。
2. 确保预扣款及时上缴
买家需负责在交割后将预扣金额及时上缴ATO，避免因延误导致罚款。
3. 咨询专业人士
如果对卖家的居住身份或预扣要求有疑问，可寻求房地产或法律专业人士的帮助，确保符合法规。
2025年起实施的非居民资本利得税预扣新规将对房产交易产生广泛影响。尽管新规旨在增强税务合规性，但买卖双方的义务也随之增加。通过提前准备和充分了解规则，您可以确保交易顺利进行，避免不必要的麻烦。
如果您对这些变化感到不确定，或需要更多针对性建议，咨询专业的税务顾问或法律人士是明智之举。无论是买家还是卖家，及时规划和寻求帮助将帮助您从容应对政策变化，避免额外的时间和财务成本。
免责声明： 本文仅提供一般性信息，不构成税务、法律或财务建议。建议您根据个人情况咨询专业人士，以确保符合最新政策要求。
参考资料
1. 澳大利亚税务局（ATO）：买卖房产的预扣税新规
2. 澳大利亚政府 - 资本利得预扣税
3. Legal Vision - 预扣税政策变化解读
